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损益调整事项所得税如何调整?

问:企业发生会计政策变化、进行会计差错更正以及处理资产负债表日后事项时,对于涉及到的损益调整事项,应如何考虑所得税的调整?

答:其处理原则是:

1.当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整。当会计制度和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时,则不应考虑应交所得税的调整,也不应考虑所得税费用的调整。

2.若所得税采用纳税影响会计法核算,同时调整事项涉及时间性差异的调整,则应考虑延延税款和所得税费用的调整。

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